Tin tứcNguyên tắc chuyển lỗ
Theo Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2025:
Doanh nghiệp được chuyển toàn bộ số lỗ sang năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế.
Thời gian chuyển lỗ liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
Lỗ từ hoạt động chuyển nhượng dự án, quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản chỉ được bù trừ vào thu nhập của chính hoạt động đó.
Cách xác định và chuyển lỗ
Theo Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP:
Lỗ trong kỳ là phần chênh lệch âm của thu nhập tính thuế, chưa bao gồm lỗ các năm trước.
Doanh nghiệp được tạm bù trừ lỗ giữa các quý trong năm khi xác định thuế tạm nộp; khi quyết toán năm, xác định lỗ cả năm để chuyển sang các năm tiếp theo.
Trường hợp tiếp tục phát sinh lỗ mới, mỗi khoản lỗ được tính thời hạn 05 năm riêng, kể từ năm sau năm phát sinh.
Nếu cơ quan thanh tra, kiểm tra xác định lại số lỗ, việc chuyển lỗ thực hiện theo kết luận chính thức.
Hết thời hạn 05 năm, số lỗ chưa chuyển hết không còn giá trị chuyển tiếp.
Lỗ từ hoạt động khoáng sản
Lỗ từ chuyển nhượng dự án hoặc quyền tham gia dự án khoáng sản chỉ được chuyển lỗ trong cùng hoạt động.
Thời gian chuyển lỗ không quá 05 năm kể từ năm sau năm phát sinh.
Doanh nghiệp chuyển đổi, sáp nhập, chia tách
Lỗ phải được theo dõi theo từng năm phát sinh và tiếp tục bù trừ sau khi chuyển đổi, sáp nhập, hợp nhất.
Trường hợp chia, tách doanh nghiệp, số lỗ còn trong thời hạn chuyển lỗ được phân bổ theo tỷ lệ vốn chủ sở hữu.